?人力資源公司差額征稅賬務處理

2020-01-19 10:21:49 來源:會計學堂
導讀人力資源公司差額征稅賬務處理怎么做?一般差額征收可以通過應繳增值稅的科目進行核算,人力資源公司的差額部分可以將其計入主營業務收入的科目,相關的介紹資料可以參考下文,希望對你們有所幫助.

人力資源公司差額征稅賬務處理

1、一般納稅人提供應稅服務,按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,應在"應交稅費-應交增值稅"科目下增設"營改增抵減的銷項稅額"專欄,用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,"主營業務收入"、"主營業務成本"等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算.

2、企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費-應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

3、對于期末一次性進行賬務處理的企業,期末,按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費-應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,貸記"主營業務成本"等科目.

人力資源公司差額征稅賬務處理

勞務派遣公司員工工資如何處理?

勞務派遣公司支付的人員工資、社保等費用應該是計入主營業務成本,以下為查找到的一些資料,希望能對你有所幫助

企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記應交稅費--未交增值稅科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業務成本等科目,按實際支付或應付的金額,貸記銀行存款、應付賬款等科目.

特別提醒:因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅,簡易計稅方法的應納稅額對應的科目是應交稅費--未交增值稅,其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額,所以沒有按照財會〔2012〕13號規定的,在應交稅費--應交增值稅增設營改增抵減的銷項稅額科目下核算,在應交稅費--未交增值稅科目下核算按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅.

例1:如果一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款 1,000,000.00

貸:主營業務收入 952,380.95

應交稅費--未交增值稅47,619.05

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費--未交增值稅38,095.24

主營業務成本 761,904.76

貸:銀行存款 800,000.00

人力資源公司差額征稅賬務處理怎么做?其實人力資源公司的差額征稅就是規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,這部分的費用可以通過應交增值稅項目處理,所得差額的費用計入企業主營業務收入的科目,如果大家對此還有什么問題的話,歡迎大家來會計學堂網交流學習,這里有很多的資料可以免費搜索.

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